Struktur Pengendalian Internal (Siklus Pengeluaran)
1. Prosedur pengendalian belanja barang
1. Pengesahan Transaksi
2. Pemisahan Tugas
1) Yakinkan bahwa Pemisahan Pengendalian Persediaan dari gudang dijalankan.
2) Yakinkan bahwa Buku Besar Umum dan Utang dipisahkan dari Pengeluaran Kas
3. Supervisi
1) Yakinkan bahwa inspeksi aset telah dilakukan ketika barang diterima dari pemasok, petugas penerimaan harus menginspeksi item-item tersebut untuk kuantitas dan kondisinya
2) Yakinkan bahwa barang persediaan disimpan aman di gudang.
4. Catatan Akuntansi
1) Yakinkan bahwa catatan akuntansi yang rutin tersedia, system siklus pengeluaran harus menyediakan informasi pendukung, dan file laporan penerimaan.
2) Yakinkan bahwa catatan akuntansi pada siklus ini adalah daftar permintaan barang dari masing-masing ruang, Laporan pengeluaran barang dari gudang, dan kartu stock barang yang ada digudang
5. Pengendalian Akses
1) Yakinkan bahwa suatu perusahaan telah mengontrol akses ke aset fisik seperti kas dan persediaan (akses langsung)
2) Yakinkan bahwa perusahaan telah membatasi akses ke dokumen-dokumen yang mengontrol aset fisiknya (akses tidak langsung).
6. Verifikasi Independen
1) Yakinkan bahwa dokumen permintaan barang, surat pesanan, laporan penerimaan dan faktur pemasok telah direkonsiliasi.
2) Yakinkan bahwa dokumen
2. Prosedur pengendalian Penggajian
1. Pengesahan Transaksi
1) Yakinkan bahwa formulir kegiatan personel telah digunakan untuk mengidentifikasii pegawai kegiatan pegawai dan mengotorisasi gaji
2) Otorisasi terhadap transaksi penggajian, terutama terhadap pembayaran honor dilakukan oleh direktur rumah sakit.
2. Pemisahan Tugas
1) Yakinkan bahwa bagian timekeeping dipisahkan dari bagian personalia
3. Supervisi
1) Yakinkan bahwa Supervisor mengamati proses clocking dan merokonsiliasikan time card dengan kehadiran actual
4. Catatan akuntansi
1) Yakinkan bahwa Time card, daftar gaji, buku besar pembantu yang berisi catatan berbagai akun biaya pegawai, akun buku besar umum sebagai pengendalian pembayaran gaji telah disajikan secara akurat
5. Pengendalian akses
1) Yakinkan bahwa pengendalian akses ke dokumen sumber dan catatan dalam system pembayaran gaji telah dilakukan.
6. Verifikasi Independen
1) Yakinkan bahwa Supervisor telah menverifikasi dan menandatangani time card
2) Yakinkan bahwa pendistribusian gaji dilakukan melalui pusat pembayaran (pay master) untuk membantu verifikasi eksistensi para pegawai